FATCA  и АО «БТА БАНК»

Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA) - это законодательный акт США, который был принят 18.03.2010 и вступил в силу 01.07.2014. Согласно этому Закону, все финансовые учреждения мира должны периодически предоставлять в Службу внутренних доходов США информацию о наличии счетов, характер операций, которые осуществлялись по этим счетам, остатки на счетах и ​​так далее по физическим и юридическим лицам, которые являются или могут быть налоговыми резидентами США.

FATCA направлена ​​на противодействие уклонению от уплаты налогов резидентами США.

АО «БТА БАНК» понимает важность выполнения этого Закона, и поэтому зарегистрировался (Registration Form) на сайте налогового управления США (https://www.irs.gov/) со статусом «Participating Financial Institution not covered by an IGA; or a Reporting Financial Institution under a Model 1 IGA» и получил глобальный идентификационный номер посредника

(GIIN) GHKJPL.99999.SL.804.

В связи с этим, АО «БТА БАНК» обязан:

  • Обнаруживать клиентов, являющихся резидентами США, при установлении деловых (договорных) отношений;
  • Обнаруживать раньше открытые счета, которые принадлежат резидентам США;
  • Требовать от клиентов которые являются резидентами США, подать дополнительную информацию и в случае необходимости заполнения клиентами Банка дополнительных документов (форма W-9, W-8BEN, W-8BEN-E);
  • Информировать (после принятия Верховной Радой Украины соответствующих законов) налоговое управление США о счетах, открытых резидентами США или в пользу таких лиц, остатках на таких счетах, предоставлять информацию о юридических лицах, которые отказались предоставлять информацию о конечных бенефициарных владельцах во время установления деловых отношений и так далее.

Субъектами контроля в рамках FATCA являются:

  • граждане США, получившие гражданство при рождении или в порядке натурализации, независимо от наличия у них иного гражданства;
  • лица, имеющие вид на жительство (green card);
  • лица, находившиеся в США более 31 в текущем году и более 183 дней в совокупности в течение 3-х прошлых лет;
  •  юридические лица, зарегистрированные по законодательству США;
  • юридические лица, зарегистрированные по законодательству других стран, при условии, что 10 или более процентов в их уставном капитале прямо или косвенно принадлежит хотя бы одному лицу, которое имеет FATCA-статус.

Заполненная соответственно требований, изложенных в § 1.1441-1 (е) (4) (IV) B) разъяснений Казначейства США, форма W8 АТ «БТА БАНК» доступная по этой ссылке: W8-BEN-E.